Особенности банкротства ИП (индивидуального предпринимателя) в 2024 году

article-preview

Согласно данным, предоставленным Федеральной службой информации, на 2022 год в России в статусе индивидуального предпринимателя находится свыше 4 млн. человек. Это значит, что такие люди имеют собственное дело, небольшой бизнес, который на регулярной основе приносит им прибыль. Однако в современных условиях вести предпринимательскую деятельность довольно сложно ввиду возникающих кризисов, вводимых санкций, высоких ставок по налогам. Помимо этого дело может не состояться, «прогореть», обманули поставщики или партнеры и множество других факторов, являющихся для ИП рисками.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое получило право вести предпринимательскую деятельность без образования таких форм бизнеса, как ООО, ОАО, ЗАО и других. После того, как человек встает на учет в налоговой инспекции, ему присваивается статус ИП и выдается соответствующее свидетельство.

В ходе работы индивидуальный предприниматель может накапливать долги перед банками, контрагентами и поставщиками. Для этого существует множество самых разных причин. Если возникает ситуация, когда отвечать по взятым на себя финансовым обязанностям человек не может, а именно ИП не способен платить кредиты, налоги, страховые взносы и исполнять обязательства перед контрагентами, то выходом из нее станет банкротство ИП.

Что такое банкротство

Согласно ФЗ-127 от 26 октября 2002 года банкротство — это несостоятельность или неспособность лица исполнять взятые на себя финансовые обязательства. С 1 октября 2015 года проходить процедуру банкротства наряду с юридическими лицами получили право физические лица и индивидуальные предприниматели.

В законе «О несостоятельности (банкротстве)» есть специальный раздел, который регламентирует именно процесс банкротства ИП. По своей структуре и порядку она ничем не отличается от процесса признания банкротами частных лиц. Единственная особенность касается только тех последствий, которые наступают для предпринимателя в окончании банкротства.

Для ИП именно признание себя банкротом является единственным законным способом избавиться от необходимости платить по кредитам и, выступая в роли индивидуального предпринимателя, и в качестве физического лица. Главное условие объявления себя несостоятельным, то есть неспособным выполнять обязанности по уплате кредитов, займов, это недостаточность средств ежемесячного дохода для исполнения этих обязательств. На момент подачи заявления о признании себя банкротом у предпринимателя должна быть хотя бы одна просрочка платежа минимум по одному из взятых на себя обязательств.

Банкротство ИП – право списать долги или обязанность?

В законе о банкротстве есть четкое разделение, когда для индивидуального предпринимателя списание долгов является его правом, а когда — обязанностью.

Банкротство, как законное право ИП, наступает в случае, если:

  • лицо соответствует признакам, позволяющим признать его неплатежеспособным, то есть доказано, что человек не может вести расчеты с кредиторами.

  • Банкротство для ИП является обязанность, если:

  • общая сумма задолженности ИП перед кредиторами составляет более 500 тыс.руб.;

  • срок погашения платежей (просрочка) превышает 3 месяца.

Однако дожидаться, пока накопится полумиллионный долг не стоит. Как только признаки банкротства стали заметны (задолженности по кредитам, займам, налогам), целесообразно начать принимать действия по признанию себя неплатежеспособным. Невозможность оплачивать долги — это значит, что общая сумма денежных средств, которая состоит из стоимости имущества ИП и его доходов, меньше той, которая необходима для покрытия долгов. В случае, когда размера активов достаточно для покрытия долга, предпринимателю необходимо самому распродать все имущество и расплатиться с кредиторами. Если же довести дело до реализации имущества по процедуре банкротства, то оно, скорее всего, продастся за весьма заниженную цену, а это ни для какого предпринимателя не выгодно.

Обратиться с арбитражный суд с заявлением о признании ИП несостоятельным могут следующие лица:

  • предприниматель (должник) — если наступил случай, когда банкротство для него является обязательным, то у обратиться в суд человек должен в течение 30 дней с того момента, когда наступили признаки банкротства. Если ИП не сделает этого, то в отношении него будут применены санкции в виде денежного штрафа в размере от 5 до 10 тыс.руб.;

  • уполномоченные органы: налоговая инспекция, например, если не уплачены налоги;

  • конкурсные кредиторы — юридические или физические лица, перед которыми у должника есть ответственность по денежным обязательствам. Они сами могут подать в суд о банкротстве, если ИП не сдала этого самостоятельно.

Чем отличается банкротство ИП от банкротства физического лица?

Согласно закону «О банкротстве» процедура списания долгов с индивидуального предпринимателя ничем существенным не отличается от стандартной процедуры, проводимой в отношении физического лица. Предприниматель может объявить себя несостоятельным и в качестве ИП, и как физлицо.

Все долги, накопленные коммерсантом в процессе его коммерческой деятельности после снятия его с учета в налоговом органе, переходят на гражданина, как на физлицо. Если ИП участвует в банкротстве, не снимаясь с учета в налоговой, то в процессе участвует имущество, которое имеет отношение и к бизнесу, и к повседневной жизни, то есть его личные вещи. Помимо этого в предпринимателя даже после того, как он будет по суду признан банкротом, не снимается обязанность по уплате налогов и стразовых взносов. Единственное преимущество в данном случае — это возможность погашения долгов с отсрочкой и без применения к должнику штрафных санкций.

Еще одна разница между банкротством ИП и физлица касается она следующего: если предприниматель принял решение об объявлении себя неплатежеспособным и перед подачей заявлений снимается с регистрационного учета в налоговой, то процедуру банкротства он будет проходить уже как физическое лицо. Все долги перейдут на него. Однако после того, как как банкротство будет завершено, то у этого гражданина есть возможность вновь зарегистрироваться в качестве ИП и начать заниматься бизнесом без каких-либо ограничений. Если же предприниматель банкротится в качестве ИП, то по окончании банкротства ему запрещено в следующие 5 лет вести дела в качестве коммерсанта, то есть после банкротства его статус предпринимателя прекращается.

Какие долги может списать ИП с помощью банкротства?

Каждый индивидуальный предприниматель, решившись на банкротство, задается вопросом, можно ли проходить эту процедуру с долгами по налогам? Ответ — да, можно. Согласно закону не существует конкретных ограничений относительно того, с какими долгами можно банкротиться, а с какими нет. Однако, обращаясь в суд с заявлением о признании ИП несостоятельным, нужно быть готовым к тому, что суд будет рассматривать ситуацию так:

  • если предприниматель не получал доход от бизнеса и не платил налоги, то недоимки ему прощаются;

  • оставшиеся долги перед поставщиками, покупателями, кредитными организациями, коммерческими фирмами и частными лицами после проведения реструктуризации задолженности и реализации имущества списываются;

  • если же предприниматель вел коммерческую деятельность, но налоги не платил, скрывал от налоговой отчеты и обороты, в результате чего накопились долги — то такие долги не прощаются. Даже после признания предпринимателя банкротом его долговые обязательства переходят к нему как к физическому лицу.

Невозможно избавиться от уплаты следующих видов долговых обязательств:

  • текущие платежи — к данной категории относятся налоги, арендная плата, обязательные взносы, сборы и прочие долги перед бюджетом;

  • выходные пособия и заработная плата работникам, которые работали у коммерсанта по трудовому договору;

  • расходы на услуги юристов, адвокатов, нотариусов, участвующих в процедуре банкротства.

Как оформить банкротство ИП?

Только арбитражный суд может признать индивидуального предпринимателя неплатежеспособным, следовательно обращаться нужно именно в этот государственный орган по месту регистрации гражданина.

Однако перед тем, как обратиться в суд с соответствующим заявлением, необходимо уделить вниманию одному важному моменту — снятие с регистрационного учета в ИФНС, если коммерсант будет банкротиться в качестве физического лица.

Следующий этап заключается в поиске финансового управляющего. Это человек, который будет сопровождать процедуру банкротства, а именно : вести контроль за доходами ИП, управлять его счетами, вести поиск скрытых счетов и имущества, фиктивных договоров с контрагентами, оценивать имущество и реализовывать его, а также заниматься всеми текущими делами и решать все вопросы.

Не стоит недооценивать роль финуправляющего при банкротстве ИП, ведь от его профессионализма зависит и исход процедуры, то есть насколько выгодна она окажется для коммерсанта, какое имущество будет распродано и все ли долги или какая их часть будет списана, и ее продолжительность.

В Федеральном реестре сведений о банкротстве можно найти такого специалиста.

Сбор документов и подготовка заявления

Полный перечень документов, которые должны быть подготовлены и поданы в суд вместе с заявлением, указан в ст.213.4 ФЗ-127. В него входит много различных типов бумаг, которые условно делятся на 3 категории:

  1. Личные документы предпринимателя. Речь идет о паспорте, СНИЛСе, ИНН, свидетельства о браке и рождении детей (при наличии), бумаг, подтверждающих статус предпринимателя — с 2017 года вместо свидетельства о регистрации выдается лист записи ЕГРИП ( форма Р6009).

  2. Документы, которые подтверждают наличие задолженностей: кредитные договоры, бумаги и просрочке платежей и пр.

  3. Бумаги, доказывающие факт наличия у коммерсанта имущества и доходов.

В стандартный перечень входят следующие документы:

  • лист записи ЕГРИП — срок годности выписки не должен превышать 5 дней на момент подачи в судебный орган;

  • список имущества с документами, подтверждающими право собственности;

  • список кредиторов с их адресами и суммами долга, включая бумаги, которые могут обосновать правомерность требований кредиторов;

  • список с должниками предпринимателя с их адресами и суммами долгов;

  • прочие бумаги, подтверждающие, что ИП неплатежеспособен.

Список может меняться в зависимости от конкретного случая.

После того, как все документы подготовлены, подсчитывается общая сумма задолженности и составляется заявление для подаче в арбитражный суд по месту регистрации гражданина.

Суд в течение 5 дней рассматривает документы, после чего выносит определение, которое направляет должнику, заявителю и организации арбитражных управляемых, откуда назначается финансовый управляющий. В этом документе прописана дата, когда будет рассмотрено, насколько требования заявителя к должнику обоснованы. С момента вынесения определения судом отводится от 15 до 30 дней на рассмотрение.

Первое заседание и признание ИП банкротом

На первом судебном заседании принимается решение о том, является ли заявление гражданина о признании его банкротом обоснованным. Суд может вынести как положительное, так и отрицательное решение. Чаще всего отказ получают, если неправильно подготовлено заявление, сумма задолженности посчитана некорректно, у должника в реальности есть имущество, которого достаточно для покрытия долгов и т. д.

Второе заседание проводится уже в присутствии кредиторов, должника и финансового управляющего. Теперь суд определяет, являются ли требования кредиторов обоснованными. Если требования кредитора утверждаются, то он переходит в категорию конкурсных, то есть с ним должнику придется рассчитаться.

Зачастую на этом этапе между сторонами заключается мировое соглашение. Возможно крелитор пересмотрит свои требования, уменьшив сумму долга или снизив проценты по займу, и тогда предприниматель сможет с ним расплатиться, реализовав свое имущество. В каждом конкретном случае условия соглашения обсуждаются, чтобы прийти в наиболее выгодным для каждой стороны результатам.

Реализация и списание долгов

Чтобы расквитаться с долгами, их могут реструктуризовать. То есть, составляется план погашения задолженностей. Однако такой вариант возможен в том случае, если у должника есть доход, которого хватит, чтобы погасить долги в следующие 5 лет. На этот период с гражданина снимают обязанность платить банковские проценты и пени.

Определить график погашения должен финансовый управляющий после того, как он подсчитает объем активов предпринимателя. План предоставляется для ознакомления кредиторам, которые в свою очередь решают, могут ли они пойти на такое условие. Далее документ передается в суд, который должен его одобрить/не одобрить. При этом даже, если кредиторы с планом не согласились, суд вправе признать его подходящим и ободрить. В каждом случае все решается индивидуально.

Современная практика показывает, что реструктуризация очень редко осуществима по той причине, что на момент банкротства у должника не достаточно средств и дохода, чтобы погасить долги.

Если все-таки план погашения задолженностей одобрен, то наступает период его исполнения. Когда период выплат подойдет к окончанию, а именно, останется месяц, то управляющий оповестит кредиторов о том, что близится окончание расчетов. Далее будет проведено еще одно судебное заседание, в ходе которого арбитр фиксирует факт расчетов между должником и кредиторами и отсутствие претензий сторон друг к другу.

Если же предприниматель не в состоянии платить по долгам, то в суде его объявляют банкротом. После этого наступает стадия реализации имущества должника. Весь этот процесс находится под руководством управляющего, который не только находит активы, но и занимается их продажей. Как правило, все, что распродается в ходе банкротства, имеет заниженную цену, в результате чего выручить много средств на погашение долгов не получается. В итоге часть задолженностей удается закрыть с реализованного имущества, а те долги, которые остаются непогашенными — списываются.

Однако не все имущество должника может быть продано. Закон определяет перечень активов, которые не подлежат продаже. К таковым относится:

  • единственное жилье, имеющееся и предпринимателя;

  • участок земли, на котором построено единственное жилье;

  • личные вещи в виде одежды, мебели и посуды (при этом суд решает то, какие вещи отнести к категории личных);

  • продукты и денежные средства в размере одного прожиточного минимума из расчета на должника и на всех его несовершеннолетних иждивенцев.

Сколько длится процедура банкротства

Обычно, длительность процедуры банкротства индивидуального предпринимателя не может превышать 7 месяцев.

Однако, если у гражданина имеется имущество, которое будет реализовываться в рамках процедуры банкротства, то есть распродаваться на торгах, чтобы с вырученных денежных средств покрыть долги перед кредиторами, то весь процесс может затянуться.

Последствия процедуры банкротства для ИП

Последствия объявления себя банкротом выглядят следующим образом – индивидуальному предпринимателю запрещено:

  • на протяжении трех лет возглавлять компанию;

  • пять лет заявлять о повторном своем банкротстве;

  • пять лет в будущем сообщать о том, что он проходил процедуру банкротства, банкам, микрофинансовым организациям и другим кредиторам;

  • в течение пяти лет вновь регистрироваться в качестве ИП и вести бизнес;

  • пять лет быть руководителем микрофинансовых организаций или негосударственных пенсионных фондов;

  • десять лет возглавлять банковские учреждения.

Напомним, что если ИП до подачи заявления в суд о признании себя банкротом снялся с регистрационного учета в налоговом органе, то есть перестал вести предпринимательскую деятельность и проходил банкротство в качестве физического лица, то запрет на ведение коммерческой деятельности в течение 5-ти лет на него не распространяется.

Стоимость процедуры банкротства ИП

Несмотря на то, что процедура банкротства подразумевает отсутствие средств у предпринимателя, все же нести определенные расходы ему придется. Основные статьи трат выглядят так:

  • оплата госпошлины за подачу заявления в арбитражный суд — 300 руб.;

  • вознаграждение в адрес финансового управляющего, которое заранее должно быть внесено на депозит суда — 25 тыс.руб.;

  • публикация уведомления о начале банкротства в Реестре сведений о банкротстве — от 8 тыс.руб.;

  • почтовые расходы — около 1000 руб.

Если речь идет о внесудебном банкротстве через МФЦ, то оно полностью бесплатно. Чтобы его пройти, сумма всех долгов гражданина должна составлять от 50 до 500 тысяч рублей. При этом у ИП должно на этот момент быть хотя бы одно закрытое исполнительное производство.

Подводные камни процедуры для индивидуальных предпринимателей

Несмотря на то, что процедура признания неплатежеспособным индивидуального предпринимателя не отличается от банкротства физлица, все же есть у нее несколько важных особенностей, о которых нужно знать заранее:

  • за 15 дней до обращения в суд с заявлением о банкротстве предприниматель обязан опубликовать уведомление о своем намерении в Едином федеральном реестре сведений и фактах деятельность юридических лиц;

  • как только суд принимает решение о признании коммерсанта банкротом и после введения реализации его имущества, его статус индивидуального предпринимателя утрачивает силу, а также аннулируются все ранее выданные ему лицензии, позволяющие вести отдельные виды предпринимательской деятельности;

  • после того, как ИП будет признан банкротом, ему запрещено в течение следующих 5-ти лет вновь регистрировать себя в качестве предпринимателя.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Закрыть ИП с долгами, то есть сняться с регистрации в налоговом органе, предприниматель может самостоятельно или, обратившись за помощью к юристам. При этом алгоритм действий следующий:

1. Подготовка документов для подачи в ИФНС. В перечень необходимой документации входит:

  • заявление, заполненное по форме Р26001;

  • квитанция, подтверждающая уплату госпошлины;

  • паспорт заявителя.

Заполнить заявление можно разными способами: письменно на бумажном носителе, либо в электронной форме, зайдя в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или на Госуслугах.

Если заявление отправляется онлайн, то оно должно быть подписано электронной подписью (ЭЦП). Если документы будут отправляться почтой, то заявление заверяется у нотариуса. Если гражданин лично относит их в налоговую, то его личность подтверждается паспортом, то есть заверять бумаги нотариально не нужно.

2. Оплата госпошлины за закрытие ИП в размере 160 руб.

3. Подача документов в ИФНС — лично, по почте, в режиме онлайн с подписью ЭЦП.

Когда документы получены налоговой, гражданин получает расписку. Если он лично приносил бумаги, то она выдается ему на бумаге, если подавал онлайн — ее отправляют в Личный кабинет пользователя.

4. Выдача документов, подтверждающих ликвидацию ИП. Регистрация в налоговой занимает в среднем 5 дней, после чего гражданину выдается лист записи ЕГРИП о том, что предпринимательская деятельность прекращена

Далее все долги ИП, накопившиеся за период ведения коммерческой деятельности, переходят к нему как к физическому лицу.

photo
Ангелина Винтайкина
Руководитель юридического отдела компании "Банкрот-Сервис". Опыт работы в сфере банкротства физических и юридических лиц - более 10 лет.
Решим вашу проблему с долгами. Даем гарантию.

Получите бесплатную консультацию юриста. Перезвоним в ближайшее время

Решим вашу проблему с долгами. Даем гарантию.

Получите бесплатную консультацию юриста. Перезвоним в ближайшее время

Поделиться: